Адрес

г.Томск, ул. Пушкина, 23
тел. (3822) 53-02-29, 528-169, 65-03-83

Вопрос-ответ: Бухгалтерский учет
 
05.12.2013 | Лариса, бухгалтер
Вопрос: В какую амортизационную группу можно отнести приобретенное оборудование:
- резчик арматуры;
- подстанция трансформаторная комплексная для термообработки бетона и грунта.
02.12.2013 | Наталья
Вопрос: Нашей организацией были приобретены и оплачены билеты гражданам Китая, въезжавшим на территорию России по коммерческой визе. Данные лица не являются сотрудниками организации, заработная плата им не начисляется. Каков порядок налогообложения НДФЛ полученного дохода в натуральной форме (стоимость билетов)? Как отразить операции в бухгалтерском учете?
20.11.2013 | Бухгалтер
Вопрос: Во время проведения инвентаризации были найдены трудовые книжки и вкладыши в них. Отразили трудовые книжки и вкладыши с постановкой на счет 10 и в составе прочих доходов (Дт 10.06 Кт 91.01).
Правильно ли это? Как отразить в бухгалтерском учете дальнейшие операции по передаче их сотрудникам?
04.02.2013 | Гл.бухгалтер
Вопрос: Организация – лизингополучатель выкупает у лизингодателя лизинговое имущество - автомобиль досрочно по выкупной цене.
Общая сумма договора 2 465 358,34 руб. Сумма досрочного закрытия сделки 1 026 617,62 руб., в т.ч. НДС. Деньги перечислены. Выкупная цена 747 906,95 в т.ч.
В течение действия договора лизинга (до выкупа) имущество учитывалось на балансе лизингодателя (договор прилагаем к запросу). У нашей организации – лизингополучателя автомобиль до момента выкупа учитывался за балансом в течение одного года и использовался в это время для производственных нужд.
При получении документа автомобиль реализуется физ. лицу за 944 000 руб. в т.ч. НДС.
Как отразить в бухгалтерском учете сделку по выкупу данного имущества и его дальнейшую реализацию? Насколько будет страшно, если, учитывая, что данное имущество подлежит продаже, отразить его выкуп и реализацию через 41 счет, но доходы отразить в прочих доходах?
17.11.2012 | Вера Андреевна
Вопрос: В другой области имеется обособленное подразделение, не выделенное на самостоятельный баланс (что отражено в учетной политике Общества).
Фактически функционирует только склад и запускают котельную. На склад возим свою продукцию, наемным транспортом. Пока еще её не продавали, только хранится, но скоро начнем. В связи с этим возникают следующие вопросы:
1) По оформлению счетов-фактур:
- обязательно ли присваивать через дробь индекс подразделения в номере документа на реализацию, если все документы формируются и выписываются здесь и ведутся в общей книге продаж? Если все будут формироваться в общем порядке сквозной нумерацией без дробей (адрес и КПП – понятно, что будет грузоотправителя), что-нибудь будет за это?
2) По транспортным расходам (доставке собственной готовой продукции на склад обособленного подразделения наемным транспортом)
А) Как правильно отражать их в бухгалтерском учете? Можно ли списывать сразу на коммерческие расходы?
Б) Нужно ли в учетной политике отражать, по какой стоимости перемещается готовая продукция из Томска в обособленное подразделение?
03.11.2012 | Бухгалтер
Вопрос: Как следует отразить в налоговом и бухгалтерском учете возмещение расходов из ФСС на проведение аттестации рабочих мест?
23.09.2012 | Антонина, бухгалтер
Вопрос: Просим выразить Вашу точку зрения по поводу необходимости ведения бухгалтерского учета с 2013г. индивидуальным предпринимателем в связи с вступлением в силу Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Прошу рассмотреть ситуации при применении различных систем налогообложения: ОСНО, УСНО и ЕНВД.
Можно ли сделать вывод, исходя из позиции писем Минфина, что ИП и с 2013г. будут освобождены от ведения бухгалтерского учета?
02.07.2012 | Мария
Вопрос: Организация купила автомобиль стоимостью 2 млн. руб. Не ставя его на учет в качестве основного средства, продала его лизинговой компании за 2,1 млн. руб. и тут же приобрела этот автомобиль по договору лизинга. В соответствии с условиями лизингового договора имущество учитывается на балансе лизингодателя.
При этом организация внесла авансовый платеж в размере 499 697 руб. Срок действия договора 2 года, в течение которых организация уплачивает лизинговые платежи в размере 82 700 руб. в месяц, всего сумма договора 2 465 358 руб. Через 2 года, после выплаты всех лизинговых платежей по договору была установлена выкупная стоимость 1 500 руб. После выкупа автомобиля планируется его реализация физическому лицу за 15 000 руб.
Просим разъяснить:
1) Возникают ли в данном случае при продаже автомобиля на вышеуказанных условиях физическому лицу какие-либо налоговые риски, как у организации - продавца, так и у покупателя – физического лица. Есть ли в данной сделке разница, является покупатель взаимозависимым лицом с продавцом (акционер) или нет?
2) При выкупе оборудования после выплаты всех лизинговых платежей при выкупной цене ниже 40 тыс. руб. (допустим, те же 1 500 руб.) Как отражать в бухгалтерском учете данную операцию? Нужно ли поставить бывший предмет лизинга на 10 сч. по выкупной стоимости 1 500 р. и списать в производство, отразив его наличие на забалансовом счете? Либо при выкупе оборудования нужно данную операцию отражать через 01 счет (полная стоимость оборудования по договору), в корреспонденции с 02 сч. (на сумму произведенных лизинговых платежей), и в итоге выкупная стоимость должна остаться как разница 01 сч. минус 02 сч. Таким образом, и сам предмет лизинга останется на балансе.
14.02.2012 | Сергеева Н.Н.
Вопрос: Предприятие, крупнейший налогоплательщик Томской области, планирует купить в другой области здания с земельным участком. В дальнейшем данное имущество планируется использовать в качестве производственных мощностей предприятия. Открытие отдельного расчетного счета не планируется. Произведенная продукция будет отгружаться от головной организации (возможно с указанием в графе «адрес грузоотправителя» адреса местонахождения приобретенных мощностей). На данных площадях будет работать персонал из местного населения.
Просим разъяснить:
1) Каким образом отразить покупку земельного участка, списание на затраты в бухгалтерском и налоговом учете. Земельный участок находится в собственности у продавца и перейдет в собственность покупателя.
2) Руководство предприятия желает, чтобы данное имущество и вся его деятельность отражалось в отчетности головной организации без выделения в филиал, представительство. Возможен ли учет данных удаленных объектов как цехов расположенных в другом регионе? Есть ли необходимость регистрации объекта как обособленного подразделения?
3) Обязательна ли постановка на учет в ИФНС, ФСС, ПФР по местонахождению приобретаемого имущества?
4) Каким образом должна производиться уплата налогов и предоставление налоговых деклараций по налогу на прибыль, налогу на имущество, земельному налогу, НДФЛ, страховым взносам в ПФР и ФСС?
05.02.2012 | Бухгалтер
Вопрос: Возникла следующая ситуация по договору купли продажи недвижимого имущества в декабре 2012 года (Акт приема передачи 17.12.2012).
Наша организация реализовало физическому лицу земельный участок и строения.
Деньги получены в декабре 2012 г. Право собственности зарегистрировано 17 января 2013 года.
В составе полученной суммы 1 млн. руб. стоимость земельного участка - 274 тыс. руб., стоимость зданий - 726 тыс. руб.
Просим разъяснить:
1) Верно ли, что в бухгалтерском и налоговом учете доход от этой сделки нужно отразить в 1 квартале 2013 г, на момент регистрации договора?
2) Как быть с НДС с полученной оплаты?
3) Как оформить данную сделку по проводкам и по документам (счет-фактура, накладная)? Можно ли как обычную куплю продажу оформить январем 2013 года по дате регистрации?
10.11.2011 | Ирина Алексеевна, бухгалтер
Вопрос: У организации имеется отдел по ремонту вагонов-бытовок. Затраты отдела (используемые для ремонта материалы, заработная плата, коммунальные расходы) учитываются на счете 23 «Вспомогательные производства». Суммы расходов со счета 23 списываются на счет 20 «Основное производство» согласно принятой учетной политике организации.
Вагоны-бытовки ранее либо приобретались по договорам купли-продажи (учтены на счете 01, имеются инвентарные номера нашей организации), либо взяты в аренду (учтены на счете 001, имеются инвентарные номера организации – арендодателя).
Выяснилось, что фактически помимо ремонта данный отдел также производил новые вагоны-бытовки, что в учете никак не отражено. Стоимость изготовленных вагонов-бытовок превышает 40 тыс. руб. Используются данные объекты исключительно при выполнении СМР, то есть для нужд основной производственной деятельности нашей организации (не для продажи и не для сдачи в аренду). Планируется проведение инвентаризации с принятием данных вагонов-бытовок в учете.

Вопросы:
1. Как отражать в учете создание новых вагонов-бытовок?
2. Как в дальнейшем организовать бухгалтерский учет затрат рассматриваемого отдела при наличии двух видов деятельности - производства ремонтных работ и изготовления новых вагонов-бытовок?
3. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете результаты инвентаризации?
24.05.2011 | Организация
Вопрос: Организация оплачивает проезд сотрудников до места прохождения вахты, проезд оформляется электронными авиа и ж/д билетами, оплата производится через р/счет организации.
Сотрудник получил бумажную форму ж/д билета стоимостью 4.5 т.р. взамен электронного ж/д, и сдал бумажный билет в ж/д кассу. На полученные деньги сотрудник самостоятельно приобрел авиабилет за большую сумму – 10 т.р. (при этом денежная сумма за сданный ж/д билет не возвращалась в кассу организации), и предъявил авиабилет к отчету.
Как отразить данную ситуацию в бухгалтерском учете (проводка Дт 60 Кт 51 – уже сделана на дату приобретения электронного билета)? Как списать в расходы стоимость приобретенного электронного билета и стоимость приобретенного авиабилета?
24.11.2010 | Организация
Вопрос: Наша организация (продавец) согласно договору купли-продажи квартиры получила аванс от покупателей (физических лиц) в сумме по 500 000 руб. Однако фактически некоторые квартиры покупателям мы не передали, подписали с ними в том же году Соглашение о расторжении договора купли-продажи квартиры (прилагаем к запросу). Денежные средства были выплачены наличными физическому лицу (возвращены) с отражением в учете:
Дт 62/авансы полученные Кт 50.
При этом соглашения о расторжении не проходили государственную регистрацию.
Как следовало отразить в бухгалтерском учете организации выплату физ. лицам данных денежных средств?
20.11.2010 | Организация
Вопрос: Наша организация (продавец) согласно договору купли-продажи квартиры получила аванс от покупателей (физических лиц) в сумме по 500 000 руб. Однако фактически некоторые квартиры покупателям мы не передали, подписали с ними в том же году Соглашение о расторжении договора купли-продажи квартиры (прилагаем к запросу). Денежные средства были выплачены наличными физическому лицу (возвращены) с отражением в учете:
Дт 62/авансы полученные Кт 50.
При этом соглашения о расторжении не проходили государственную регистрацию.
Как следовало отразить в бухгалтерском учете организации выплату физ. лицам данных денежных средств?
05.10.2010 | Тамара
Вопрос: В соответствии с условиями кредитного договора предусмотрено, что начисление процентов должно производиться с 25-го числа (включительно) предшествующего месяца по 24-ое число (включительно) текущего месяца. Соответственно, согласно договору уплата производится начисленной в данном порядке суммы процентов.

Нужно ли производить перерасчет суммы процентов в целях определения суммы расходов за текущий месяц в бухгалтерском и налоговом учете, а именно, к сумме процентов по графику согласно кредитному договору:
- прибавлять сумму процентов за оставшиеся пять дней текущего месяца – то есть с 26-го числа (включительно) по 30 (31) (включительно);
- и одновременно отнимать сумму процентов за последние пять дней предыдущего месяца?
15.09.2010 | Организация
Вопрос: 1. Компания работает вахтовым методом. Проезд сотрудников до места работы оформляется электронными авиа и ж/д билетами (оплата через расчетный счет организации).
Как правильно отразить электронный билет в бухгалтерском и налоговом учете?
2. Та же ситуация. Сотрудник по каким-либо причинам не воспользовался электронным билетом, он сдает билет в авиа или ж/д кассу. Полученные деньги за билет сотрудник возвращает в кассу за минусом штрафных санкций за сдачу билета.
Как правильно отразить в бухгалтерском учете данную операцию? Могут ли суммы штрафных санкций быть отнесены на расходы организации, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль?
15.09.2010 | Валентина Петровна, бухгалтер
Вопрос: Допущен брак в процессе производства продукции по вине поставщика сырья, выставлена претензия поставщику (акты и претензию прилагаем к запросу). На сегодняшний день сделана проводка только Дт 20 Кт 10 - при списании сырья в производство на сумму 30 000 руб.
Нужно ли восстанавливать НДС?
Как в дальнейшем правильно отразить в бухгалтерском учете операции по выявлению брака, выставлению претензии?
Достаточно ли будет сделать в учете такие записи:
Дт 28 Кт 20 30 000 руб.;
Дт 91.1 Кт 28 30 000 руб.;
Дт 76.3 (расчеты по претензиям) Кт 91.1 30 000 руб. - при признании претензии;
Дт 51 Кт 76.3 30 000 руб. - при получении денег?
10.09.2010 | Анна, бухгалтер
Вопрос: В 1 кв. при приемке сырья выявлена недостача: по документам поставщика значилось 10 кг х 11,8 руб., фактически принято 5 кг х 11,8 руб. Поставщику выставлена претензия. Сделаны следующие проводки:
10-60 50 руб.;
19-60 9 руб.;
94-60 59 руб.;
94-91 59 руб.;
91-76 59 руб.
Во 2 кв. Поставщик принял решение удовлетворить претензию путем внесения изменений в первоначально выставленные ТОРГ-12 и с/ф. Каким образом отразить в бухгалтерском учете такое внесение изменений?
10.09.2010 | Организация
Вопрос: Организация купила 3 биотуалета по цене 19 000 руб./шт. Как провести в бухгалтерском и налоговом учете (биотуалеты находятся на обслуживании по еженедельной очистке)?
10.08.2010 | бухгалтер
Вопрос: Согласно заключенному контракту с иностранным покупателем валюта цены товара – российские рубли, валюта платежа – евро. Платеж осуществляется по курсу ЦБ РФ на дату списания денежных средств со счета Покупателя в порядке 100%-ной предоплаты.
Просим разъяснить порядок бухгалтерского (указать проводки) и налогового (определить, каким образом учитываются при определении налоговой базы по НДС и налогу на прибыль суммы) учета экспортных операций по такому контракту на условном примере:
01 июля покупателю выставлен счет на 1 000 000 руб.
02 июля покупатель оплатил счет (курс евро – 40 руб.). На в/сч поставщика поступило 25 000 евро (1 000 000/40).
05 июля поставщик отгружает товар.
Первичные документы выставляем в рублях, в какой сумме определить стоимость отгруженных товаров?
Задайте свой вопрос:

 
Введите контрольный код: