Адрес

г.Томск, ул. Пушкина, 23
тел. (3822) 53-02-29, 528-169, 65-03-83

Вопрос-Ответ: Налогообложение: Налог на прибыль
 
15.12.2013 | Организация
Вопрос: В какую амортизационную группу можно отнести приобретенное оборудование:
- 61485; резчик арматуры;
- 61485; подстанция трансформаторная комплексная для термообработки бетона и грунта.
10.12.2013 | Организация
Вопрос: Нашей организацией были приобретены и оплачены билеты гражданам Китая, въезжавшим на территорию России по коммерческой визе. Данные лица не являются сотрудниками организации, заработная плата им не начисляется. Каков порядок налогообложения НДФЛ полученного дохода в натуральной форме (стоимость билетов)? Как отразить операции в бухгалтерском учете?
24.09.2013 | Организация
Вопрос: Наша организация привлекла в установленном законодательством РФ порядке иностранного гражданина для работы в РФ и оплатила проезд иностранного гражданина к месту осуществления работы на территории РФ, заключила с ним трудовой договор на определенный срок (до момента окончания срока действия визы) в соответствии с требованиями ТК РФ. В трудовом договоре предусмотрена обязанность по оплате проезда работодателем. Можно ли учесть оплату проезда иностранного гражданина в расходах организации, при этом не учитывая как доход в натуральной величине сотруднику? Каким образом это документально оформить?
16.11.2012 | Организация
Вопрос: Как следует отразить в налоговом и бухгалтерском учете возмещение расходов из ФСС на проведение аттестации рабочих мест?
15.07.2012 | Организация
Вопрос: Организация купила автомобиль стоимостью 2 млн. руб. Не ставя его на учет в качестве основного средства, продала его лизинговой компании за 2,1 млн. руб. и тут же приобрела этот автомобиль по договору лизинга. В соответствии с условиями лизингового договора имущество учитывается на балансе лизингодателя.
При этом организация внесла авансовый платеж в размере 499 697 руб. Срок действия договора 2 года, в течение которых организация уплачивает лизинговые платежи в размере 82 700 руб. в месяц, всего сумма договора 2 465 358 руб. Через 2 года, после выплаты всех лизинговых платежей по договору была установлена выкупная стоимость 1 500 руб. После выкупа автомобиля планируется его реализация физическому лицу за 15 000 руб.
Просим разъяснить:
1) Возникают ли в данном случае при продаже автомобиля на вышеуказанных условиях физическому лицу какие-либо налоговые риски, как у организации - продавца, так и у покупателя – физического лица. Есть ли в данной сделке разница, является покупатель взаимозависимым лицом с продавцом (акционер) или нет?
2) При выкупе оборудования после выплаты всех лизинговых платежей при выкупной цене ниже 40 тыс. руб. (допустим, те же 1 500 руб.) Как отражать в бухгалтерском учете данную операцию? Нужно ли поставить бывший предмет лизинга на 10 сч. по выкупной стоимости 1 500 р. и списать в производство, отразив его наличие на забалансовом счете? Либо при выкупе оборудования нужно данную операцию отражать через 01 счет (полная стоимость оборудования по договору), в корреспонденции с 02 сч. (на сумму произведенных лизинговых платежей), и в итоге выкупная стоимость должна остаться как разница 01 сч. минус 02 сч. Таким образом, и сам предмет лизинга останется на балансе.
14.04.2012 | Организация
Вопрос: Участник общества предоставил данному обществу заем. Впоследствии участник простил долг общества. Вправе ли общество не учитывать полученный в результате прощения долга доход согласно подпункту 3.4. п. 1 ст. 251 НК РФ?
17.02.2012 | Организация
Вопрос: Возникла следующая ситуация по договору купли продажи недвижимого имущества в декабре 2012 года (Акт приема передачи 17.12.2012).
Наша организация реализовало физическому лицу земельный участок и строения.
Деньги получены в декабре 2012 г. Право собственности зарегистрировано 17 января 2013 года.
В составе полученной суммы 1 млн. руб. стоимость земельного участка - 274 тыс. руб., стоимость зданий - 726 тыс. руб.
Просим разъяснить:
1) Верно ли, что в бухгалтерском и налоговом учете доход от этой сделки нужно отразить в 1 квартале 2013 г, на момент регистрации договора?
2) Как быть с НДС с полученной оплаты?
3) Как оформить данную сделку по проводкам и по документам (счет-фактура, накладная)? Можно ли как обычную куплю продажу оформить январем 2013 года по дате регистрации?
05.02.2012 | Организация
Вопрос: Предприятие, крупнейший налогоплательщик Томской области, планирует купить в другой области здания с земельным участком. В дальнейшем данное имущество планируется использовать в качестве производственных мощностей предприятия. Открытие отдельного расчетного счета не планируется. Произведенная продукция будет отгружаться от головной организации (возможно с указанием в графе «адрес грузоотправителя» адреса местонахождения приобретенных мощностей). На данных площадях будет работать персонал из местного населения.
Просим разъяснить:
1) Каким образом отразить покупку земельного участка, списание на затраты в бухгалтерском и налоговом учете. Земельный участок находится в собственности у продавца и перейдет в собственность покупателя.
2) Руководство предприятия желает, чтобы данное имущество и вся его деятельность отражалось в отчетности головной организации без выделения в филиал, представительство. Возможен ли учет данных удаленных объектов как цехов расположенных в другом регионе? Есть ли необходимость регистрации объекта как обособленного подразделения?
3) Обязательна ли постановка на учет в ИФНС, ФСС, ПФР по местонахождению приобретаемого имущества?
4) Каким образом должна производиться уплата налогов и предоставление налоговых деклараций по налогу на прибыль, налогу на имущество, земельному налогу, НДФЛ, страховым взносам в ПФР и ФСС?
03.12.2011 | Организация
Вопрос: Организация планирует заключить договор с иностранной фирмой (Аргентина) на доставку товаров. Для целей подтверждения постоянного местонахождения иностранная компания представила акт нотариального подтверждения по месту налогового учета и свидетельство регистрации Федеральной налоговой администрации (июнь 2011 года, прилагаем к запросу).
Будут ли представленные документы подтверждать местонахождение иностранного перевозчика для целей освобождения от налогообложения выплачиваемого ему дохода?
24.10.2011 | Организация
Вопрос: Организация планирует заключить договор (прилагаем к запросу) с иностранной фирмой (Аргентина или Сингапур) на доставку товаров морским транспортом по маршруту Буэнос Айрес (Аргентина) – С.Петербург (Россия).
В случае выплаты дохода иностранной компании (Аргентина или Сингапур) есть ли у Организации какие-то налоговые риски в связи с двойным налогообложением? Должна ли Организация как налоговый агент производить какие-то выплаты в бюджет и предоставлять информацию о выплатах иностранной компании?
06.09.2011 | Антонина, бухгалтер
Вопрос: Наш сотрудник в целях изучения рынка товаров и возможности прямых поставок ездил в командировку в Аргентину. В Аргентине был подписан договор о членстве нашего предприятия в Аргентино-Российской торгово-промышленной палате (АРТПП). Таким образом, по итогам командировки был выписан один единственный счет с перечнем всех услуг, которые были предоставлены АРТПП, который он оплатил наличными деньгами в USD. Договор и счет прилагаем к запросу.
Можно ли данные затраты отнести в расходы для целей налогообложения прибыли и какие риски это может повлечь?
10.08.2011 | Организация
Вопрос: С 25 июля 2011г. Приказом Минтранса утверждена новая транспортная накладная, которая является обязательным документом для подтверждения расчетов, между заказчиком и перевозчиком.
В нашем случае продавец на основании договоров поставки осуществляет отпуск продукции в адрес покупателя. Договором поставки, предусмотрено, что стоимость доставки включается в цену товара. Таким образом, продавец привлекает наемный транспорт за свой счет для перевозки товара, заключая договор транспортной экспедиции. До 25 июля 2011г. продавец для подтверждения отгрузки и передачи товара выписывал следующие документы: счет фактуру, товарную накладную (ТОРГ 12), ТТН (1-Т). На основании подписанной ТТН покупателем о приемке товара, копий путевых листов и выставленных актов выполненных работ продавец осуществлял расчет с перевозчиком.
С 25 июля 2011г. продавец выписывает следующий комплект документов: счет- фактуру, товарную накладную (ТОРГ 12) и транспортную накладную по форме, утвержденной Минтрансом.
Просим выразить Ваше мнение, относительно того, есть ли какие либо налоговые риски у продавца, в данных условиях, в связи с тем, что ТТН (по форме 1-Т) не оформляется.
24.05.2011 | Организация
Вопрос: Организация оплачивает проезд сотрудников до места прохождения вахты, проезд оформляется электронными авиа и ж/д билетами, оплата производится через р/счет организации.
Сотрудник получил бумажную форму ж/д билета стоимостью 4.5 т.р. взамен электронного ж/д, и сдал бумажный билет в ж/д кассу. На полученные деньги сотрудник самостоятельно приобрел авиабилет за большую сумму – 10 т.р. (при этом денежная сумма за сданный ж/д билет не возвращалась в кассу организации), и предъявил авиабилет к отчету.
Как отразить данную ситуацию в бухгалтерском учете (проводка Дт 60 Кт 51 – уже сделана на дату приобретения электронного билета)? Как списать в расходы стоимость приобретенного электронного билета и стоимость приобретенного авиабилета?
08.05.2011 | Организация
Вопрос: Организация, занимающаяся перевозками, не имеет своего транспорта и водителей, и в связи с этим планирует заключить договор аренды транспортных средств с экипажем.
Какими документами оформляются операции, совершаемые по договору аренды ТС с экипажем? Кто должен составлять путевые листы?
10.12.2010 | Организация
Вопрос: В Организации действует Положение о выплате вознаграждения за выслугу лет, в соответствии с которым в целях обеспечения эффективной работы Организации в целом и каждого ее работника предусмотрена на основании приказа генерального директора выплата вознаграждения за выслугу лет одновременно с выплатой заработной платы раз в квартал. При этом размер вознаграждения дифференцируется в зависимости от стажа работы в Организации. В трудовых договорах с работниками имеется ссылка на данное положение.
Будут ли данные выплаты учитываться в расходах по налогу на прибыль?
05.12.2010 | Организация
Вопрос: Организация заключила договор с банком на инкассацию денежной наличности. В соответствии с условиями договора (прилагаем к запросу) оплата услуг банка производится за каждый заезд бригады инкассаторов путем безакцептного списания со счета Организации. Фактически у Организации имеется только счет-фактура на услуги, выписываемый ежемесячно.
Существуют ли риски учета затрат по договору в налоговой базе по налогу на прибыль? Какими документами должны быть подтверждены расходы? Обязательно ли наличие именно акта приемки работ (услуг), упоминаемого в ст. 272 НК РФ?
03.12.2010 | Анастасия, бухгалтер
Вопрос: Организация приобрела этикет. В связи с отклонением приобретенного этикета по цветовой гамме, несоответствием фирменного цвета логотипу компании и т.д. этикет в производственной деятельности Организации не может быть использован, следовательно, подлежит списанию. Во взыскании уплаченной стоимости этикета Организации было отказано в судебном порядке в связи с нарушением порядка приемки продукции и, как следствие, не подтверждением факта поставки некачественной продукции.
Может ли Организация учесть в расходах для целей налогообложения прибыли затраты на приобретение этикета?
01.12.2010 | Организация
Вопрос: Согласно решению суда (прилагаем к запросу) должник обязан выплачивать нашей организации пени от суммы просроченного платежа по исполнению обязательства по уплате процентов за каждый день просрочки. Соответственно, в налоговом учете начисляем доход в сумме пени согласно данному решению.
Можно ли после решения суда прекратить обязанность должника по уплате пени и процентов и не увеличивать доходы для целей исчисления налоговой базы по налогу на прибыль?
19.11.2010 | Маргарита Ивановна
Вопрос: Предприятие имеет задолженность перед Банком, обеспеченную залогом движимого и недвижимого имущества, в размере 270 т.р. Банк уступает свои права требования по кредитному договору к Предприятию Фирме за 120 т.р. Фирма реализует заложенное имущество, которое приобретает Организация за 200 т.р.
Каков порядок уплаты НДС со стоимости реализованного имущества? Порядок применения налогового вычета Организацией, купившей имущество на торгах.
Каков порядок налогообложения у Фирмы в связи с приобретением прав требования у Банка? Налогообложение у Организации в связи с приобретением акций Фирмы по 1 руб.?
15.11.2010 | Валентина Петровна, бухгалтер
Вопрос: Фирма, применяющая ОСН, приобретает права требования к Предприятию у банка по кредитному договору за 120 000 т.р. Для осуществления расчетов с должником посредством реализации заложенного имущества Фирма привлекает агента, который получает от должника в интересах Фирмы 200 000 т.р.
Может ли Фирма учитывать в расходах затраты на агентское вознаграждение?
Какие налоговые обязательства возникают у агента в результате данных операций? Может ли агент применять УСНО?
Задайте свой вопрос:

 
Введите контрольный код: